第一章 总则

第一条 为了全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，服务立德树人根本任务，充分发挥内部审计在学校监督体系中的重要作用，全面加强学校内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》等相关法律法规和制度，制定本规定。

第二条 本规定所称内部审计(以下简称内审)，是指对各部门、各单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现学校目标的活动。

第三条 审计处是学校内部审计机构，在学校党委和主要负责人的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和学校的规章制度，独立行使审计监督权，对校内各部门、各单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理,实施独立、客观的监督、评价和建议。审计处在业务上接受国家审计机关和上级教育部门的指导和监督。

第四条 依照有关法律法规和内部审计职业规范等，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

第二章 审计处和审计人员

第五条 审计处在学校党委和主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。

第六条 为保证内部审计工作开展，设置必需的专职人员编制。选择热爱审计事业，熟悉审计、财会业务，掌握财经法规、工程技术等必要专业知识，有一定综合分析能力的专业人员。　

第七条 审计处履行内审职责所需经费，列入学校年度预算。

第八条 审计处根据工作需要，合理配备内审人员。除涉密事项外，可以根据内审工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。

第九条 审计处和从事内审工作的人员，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内审职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第十条 审计处和审计人员依法独立履行职责，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第十一条 内审人员需通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。

第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有直接利害关系时，应当回避。

第十三条 对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内审人员，学校予以表彰。

第三章 审计处职责权限

第十四条 审计处按照国家有关规定和学校的要求，履行下列职责：

一、对国家重大政策措施贯彻落实情况进行审计；

二、对发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；

三、制定学校审计工作规章制度及工作计划并组织实施；

四、对财政财务收支和预算管理情况进行审计；

五、对基建、修缮工程进行审计；
    六、对货物、服务采购及其他大额支出进行审计；

七、对国有资产的管理和使用进行审计；

八、对内部控制制度的建立和执行进行审计；

九、按照干部管理权限，接受学校党委组织部委托，对干部进行经济责任审计；

十、整理审计资料，建立审计档案，做好保管、移交及保密工作；

十一、其他审计事项。

第十五条 审计处有下列权限

    一、要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料(含相关电子数据，下同)，以及必要的计算机技术文档；

二、参加学校有关会议，召开与审计事项有关的会议；

三、参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；

四、检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；

五、检查有关计算机系统及其电子数据和资料；

六、就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；

七、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；

八、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存；

九、提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；

十、对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；

十一、对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向学校提出表彰建议。

第十六条 内部审计的实施程序，依照内部审计职业规范和学校的相关规定执行。

第十七条 学校内部审计可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计组织的审计结果。对审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。

第四章 审计结果运用

第十八条  建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知审计处。

第十九条 对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当及时分析研究，及时制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施。

第二十条  审计、纪检、巡察、组织、人事等内部监督力量应加强协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

第二十一条 内部审计结果及整改情况应作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。

第二十二条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，依程序向学校党委、校长报告，并经学校研究，依法依规及时移送相关部门。

第五章 责任追究

第二十三条 被审计单位或个人有下列情形之一的，审计处根据情节轻重，可以向有关部门提出处理建议：

    一、拒绝接受或者不配合内部审计工作的；

    二、拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

三、拒不纠正审计发现问题的；

四、整改不力、屡审屡犯的；

五、违反有关规定的其他情形。

第二十四条  内部审计人员有下列情形之一的，由学校根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任：

    一、玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的；

    二、隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；

    三、泄露国家秘密或者商业秘密的；

    四、利用职权谋取私利的；

    五、违反有关规定的其他情形。

第二十五条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校及时采取保护措施，并对相关责任人员进行处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第二十六条 本办法的有关条款，如遇国家审计法规和上级的有关规定调整发生抵触的，以国家审计法规和上级的有关规定为准。
    第二十七条 本办法由审计处负责解释。
    第二十八条 本办法自发布之日起施行。原《新乡学院内部审计工作规定》(院政字[2008]48号)同时废止。