（二O一四年十二月二十三日公告）

2014年第24号（总第124号）

河南省审计厅关于

许昌学院2013年度财务收支情况和

部分基本建设项目审计结果公告  

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，河南省审计厅派出审计组，自2014年6月9日至7月18日，对许昌学院2013年度财务收支情况和部分基本建设项目进行了审计。现将审计结果公告如下。

一、许昌学院基本情况

    许昌学院是一所省属综合性应用型本科院校，学院现有全日制在校生23000余人，在编教职工839人。

    2013年度，许昌学院收入35268.47万元，支出34959.81万元。截至2013年底，许昌学院资产14.2亿元，负债3.2亿元，净资产合计11亿元。

二、审计评价意见 

    许昌学院比较重视财务管理的各项制度建设，先后制定了《预算管理暂行办法》、《经费审批、财务报销及公务借款的暂行办法》、《许昌学院重点学科建设经费与管理办法》等规章制度。财务管理工作基本能够按照有关制度的规定执行，内部控制制度的运行整体是有效的。对于基本建设和大额资金支出，能按照集体研究决策的要求，按程序办事。会计资料基本真实完整地反映单位财务收支情况，财务收支活动基本符合财经法规的规定。但在财务收支、资产管理和基本建设方面还存在一些问题，需要纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）财政财务收支中存在的问题。

1．超范围列支62.91万元。2013年，许昌学院在教育业务支出费中列支工会经费、误餐费等62.91万元。

2．房租收入未纳入单位预算管理292.05万元。2013年度，许昌学院后勤集团各种房租收入292.05万元，未纳入许昌学院年度预算管理。

3．应提未提助学金424.08万元。2013年度，许昌学院事业收入10602万元，按最低标准应提未提助学金424.08万元。

    （二）国有资产管理中存在的问题。

    1．固定资产核算不规范478.46万元。2013年6月，河南省财政厅同意许昌学院报废资产9169台（件），账面原值478.46万元。许昌学院资产管理部门进行了核销，但院财务未按照规定进行账务处理。

    2．固定资产账账不符2888.97万元。2013年底，许昌学院固定资产台账合计87138.96万元，而许昌学院财务固定资产账面反映合计84249.99万元，账账相差2888.97万元。

    （三）财务管理中存在的问题。

    1．长期应收账款未清理209.89万元。截至2013年底，许昌学院应收账款209.89万元未清理。 

2. 内部控制制度执行不力。如对较大额度的支出分多次报销，未按制度规定进行审批。 

（四）基本建设方面存在的问题。

    1．违规集资12000万元。自2008年12月，许昌学院通过院工会以委托形式向内部职工进行有偿集资共计12000万元，用于学院东校区二期基本建设工程。至2013年12月底已归还本金1840.25万元，余额10159.75万元。

    2．应扣除专家公寓工程防雷检测费44.89万元。《专家公寓施工合同补充中说明》中约定“防雷检测、消防检测等一切检测和验收由承包方负责组织协调，相关费用由承包方承担”。2013年7月5日，许昌学院支付专家公寓防雷评估费及防雷检测费用44.89万元，应在工程结算时扣除该项费用。

四、审计处理、整改情况

    针对上述审计发现的问题，河南省审计厅已依法出具审计报告、下达了审计决定，要求许昌学院对存在的问题进行整改。许昌学院针对审计报告提出的问题，积极采取措施进行整改，加强预算管理，控制各种不符合规定的支出，对国有资产全面检查、登记，认真落实国家助学政策，加强专项资金、建设项目等管理。进一步完善内控制度，提高管理水平，提高财政资金使用效益。