二O一四年十月二十一日公告）

2014年第20号（总第120号）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，河南省审计厅派出审计组，自2014年3月4日至3月28日，对商丘师范学院2013年度财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下。

    一、商丘师范学院基本情况

商丘师范学院于2000年经教育部批准由原商丘师范高等专科学校升格为省属普通本科院校，现有普通全日制在校生21276人，在职教职工1687人。

2013年度，商丘师范学院收入预算28718.80万元，支出预算28718.80万元。实际收入41199万元，支出37934.50万元。截至2013年底，商丘师范学院资产161326.20万元，负债30838.60万元，净资产130487.60万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，商丘师范学院2013年度财务收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合《中华人民共和国会计法》、相关会计准则和会计制度的规定，能够做好本单位预算、决算编制的组织工作。但审计也发现，商丘师范学院在预算执行和财务管理等方面仍存在一些违反有关财经规定的问题，应加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）违规收取版面费11.62万元。2013年，商丘师范学院学报编辑部以每篇300元至1300元不等的标准向发文作者收取版面费，金额共计11.62万元，其中：上缴省财政专户9.62万元，直接坐支2万元。

    （二）坐支应上缴财政专户款363.61万元。2013年，商丘师范学院委托有关学校协助开展函授业务，当年共取得函授学费收入1035.29万元，其中：直接上缴省财政专户464.39万元，应合作学校要求转入当地财政专户207.29万元，合作学校直接坐支363.61万元。

    （三）学生奖助基金管理使用不合规。一是未足额提取学生奖助基金62.06万元。2013年，商丘师范学院取得教育事业收入11889万元，科研事业收入287.50万元，少提取学生奖助基金62.06万元。二是挪用学生奖助基金165.11万元。2013年，商丘师范学院挪用学生奖助基金安排支出165.11万元，主要用于：补助学院后勤总公司天然气费、支付应由学院承担的风险补偿金违约管理金和贴息费用、支付学院辅导员津贴等。

（四）违规发放会议用品9.48万元。2013年1月，商丘师范学院在“国家自然科学基金河南地区联络网2012年管理工作会议”中违规购置、发放公文包109个，总价款9.48万元，其中向参会单位收取会务费9.28万元。

（五）未严格执行政府采购政策，违规金额174.41万元。2013年，商丘师范学院未经政府采购审批，擅自购置政府采购目录内商品，金额总计174.41万元。

（六）应缴未缴失业保险费228.46万元。2013年，商丘师范学院及职工个人应缴未缴失业保险费228.46万元，其中：商丘师范学院少缴纳147.30万元；职工个人应缴纳81.15万元，实际未缴纳。

（七）2013年度“三公”经费支出超预算77.02万元。其中：公务接待费超预算50.96万元；车辆购置及公务用车运行维护费超预算26.06万元。

（八）会议费支出手续不全，违规金额25.95万元。2013年，商丘师范学院在公用经费中列支会议费25.95万元，未附会议通知、会议预算、参加会议人员签到单以及酒店消费明细单据。

（九）预算编制不合规。一是商丘师范学院2013年未按规定将科研项目收入287.50万元、房租收入224.96万元等编入2013年度预算。二是商丘师范学院2013年采购万元以上的教学、科研设备等支出2123.13万元，未按规定编制政府采购预算。

    （十）已交付使用工程未按规定登记固定资产账4426万元。2013年9月，商丘师范学院11号学生公寓楼建设工程通过竣工验收，并交付使用，工程合同价2704万元；2013年11月，商丘师范学院新校区学生食堂建设工程通过竣工验收，并交付使用，工程合同价1722万元。截至审计时，上述两项建筑物工程未登记固定资产账，合同价总额4426万元。

四、处理处罚决定及审计建议

针对上述审计发现的问题，河南省审计厅已依法出具审计报告、下达了审计决定。建议商丘师范学院加强预算编制与预算执行的管理，规范学生奖助基金的使用，完善资产管理制度，切实提高财务管理水平，维护国有资产的安全、完整。

五、商丘师范学院的整改情况

商丘师范学院高度重视审计发现的问题，专题召开校长办公会，逐条研究部署审计整改工作。截至目前，违规收取版面费、坐支应上缴省财政专户款行为已停止，少提取的学生奖助基金62.06万元已补提，被挪用的学生奖助基金165.11万元被追回，补记固定资产4426万元。同时，商丘师范学院向全校各单位、部门全文转发《河南省财政厅  河南省监察厅  河南省审计厅关于进一步加强省级“三公”经费和会议费管理的通知》（豫财预〔2014〕143号），修订完善《商丘师范学院公务接待管理办法》、《商丘师范学院公车使用办法》等多项管理制度。