一、制度建立健全审计

1．是否制定了进口物资采购管理实施细则？该实施细则与上级部门的管理办法是否有管理漏项？是否存在不结合企业实际照搬照抄现象？是否存在违反上级管理办法的管理条款？

2．管理流程与实施细则是否匹配？是否出现“2张皮”的现象？制度的执行情况如何？是否存在绕开关键控制点的现象？制度规定的强制性“动作”是否按期、保质完成？

3．业绩考核指标的设置是否全面？权重分配是否合理？业绩考核的真实性如何？监督检查和责任追究的落实情况如何？对造成损失或履职不力的，是否按照规定进行了责任追究或处理？

二、代理商管理情况审计

4．代理商的资质是否符合有关规定的最低要求？代理商的准入是否按照规定办理？代理商的选择是否按照规定通过招标、比选等方式确定？

5．代理商的考核评价工作是否开展？评价结果是否存在与代理商的绩效、合同履行效果挂钩或脱节的现象？

三、计划与采购审计

6．计算出计划准确率真实情况，并与下达的考核指标进行对比、分析，找出计划准确率（计划准确率=报告期入库且在当期出库物资金额/报告期入库金额×100%）偏低的原因是什么？对计划提交后的采购效果进行分析，是否存在超计划采购造成库存或积压增加的现象？

7．计算零星采购计划的比例并与考核指标进行对比分析，评价集中采购管理机制的运行情况。审查各用户单位零星采购计划的合理性，是否存在规避招标的现象？

8．对进口物资的采购价格管理情况进行评价，是否存在管理效益提升的空间？是否存在采购过程中损害采购人利益的现象？竞争性在采购过程中是否充分体现？

四、合同履行情况审计

9．对进口物资代理合同条款中的权利义务重新审视，看看是否存在不对等、不公平的现象？特别是关键条款如交货期及违约索赔条款、质量与商检条款、违约索赔条款、预付款及进度款的支付条款等等。

10．对合同履行情况进行审计，看看是否严格按照合同条款开展？如交货期管理、质量管理、商检管理、入库与出库管理、仓储管理等是否按照相关管理办法执行？是否存在不恰当履行的现象？是否存在“走过场”现象？合同违约时是否对代理商进行了违约索赔？索赔是否按照合同条款执行？

11．支付代理商的费用是否按照合同条款支付？是否存在代理商占用外汇、挪用外汇的现象？是否存在代理商虚假走单现象？代理商在入关申报及运输方面是否存在违法违规的行为？

五、后续管理情况的审计

12．对进口物资出库后的使用情况进行数据分析？是否存在积压或闲置的现象？备品备件的定额库存是否合理？对有使用时效性的进口物资是否在有效期内使用？是否存在超出有效期仍然闲置的现象？

13．对进口库存物资的周转率、动态率进行分析，与国产物资进行对比，查看是否存在过度保障的现象？审视进口物资的调剂使用效果？

14．对进口物资的报废管理情况进行审计，是否按照有关管理办法处置？

15．是否存在账外物资？形成账外物资的原因是什么？账外物资的管理是否存在丢失？是否还有其他的管理问题？